张会计
我们公司一直有研发投入，想再具体确认一下，现在研发费用加计扣除的具体比例是多少？
税务人员
自2023年1月1日起，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
张会计
这个比例对所有企业都一样吗？我们是一家工业母机零部件生产企业。
税务人员
问得好，这里有重要补充！2023年1月1日至2027年12月31日，集成电路企业和工业母机企业享受研发费用加计扣除比例提升至120%。其中，集成电路企业是指国家鼓励的集成电路生产企业、国家鼓励的重点集成电路设计企业，以及集成电路装备、材料、封装、测试企业；工业母机企业是指生产销售符合《先进工业母机产品基本标准》产品的企业。
张会计
太好了！那我们如何享受研发费用加计扣除政策呢？需要事前审批吗？
税务人员
不需要事前审批。企业享受优惠采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。
张会计
所有行业的企业都可以享受研发费用加计扣除政策吗？
税务人员
不适用研发费用加计扣除政策的行业包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其他行业。
张会计
享受研发费用加计扣除政策需要留存什么资料？
税务人员
享受研发费用加计扣除政策应按以下规定留存备查相关资料。
张会计
非常清晰！感谢您的耐心解答，我们回去就系统梳理一下研发项目和费用，确保合规享受政策红利。
税务人员
不客气。请注意政策执行期限和行业适用条件。如果在申报时有疑问，可以随时通过12366纳税缴费服务热线或办税服务厅咨询。
来源：山东税务
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